Τα πάνω-κάτω στην φορολόγηση των επιχειρήσεων αλλά και για ιδιοκτήτες ακινήτων, φέρνει το 2025. Οι μεγαλύτερες αλλαγές αναμένονται στις βραχυχρόνιες μισθώσεις, στην είσπραξη του ΦΠΑ, στη διακίνηση των προϊόντων και στις συναλλαγές με POS και IRIS.
Τα «καλά νέα» περιλαμβάνονται αλλαγές όπως οι εξής:
-για πρώτη φορά φέτος δεν θα πληρώσουν τέλος επιτηδεύματος περίπου 730.000 επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενοι και ατομικές επιχειρήσεις
– έρχεται νέα μείωση στις ασφαλιστικές εισφορές των μισθωτών,
– διπλασιάζεται η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ για χιλιάδες ιδιοκτήτες.
Από την άλλη όμως, από φέτος επιβάλλεται καθολική εφαρμογή του myDATA με μηδενικές αποκλίσεις και ψηφιακό δελτίο αποστολής για καταστολή της φοροδιαφυγής και του λαθρεμπορίου, ενώ μπαίνει περιορισμός στις νέες άδειες για Airbnb, αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας και αλλάζουν οι ημερομηνίες υποβολής των φορολογικών δηλώσεων.
Συγκεκριμένα από φέτος προβλέπονται:
1. επαγγελματίες και μισθωτοί με «μπλοκάκι»: Οι ελεύθεροι επαγγελματίες απαλλάσσονται από το τέλος επιτηδεύματος των 325 ευρώ. Παράλληλα το τέλος καταργείται δύο χρόνια νωρίτερα από τον αρχικό σχεδιασμό για τους εργαζόμενους με «μπλοκάκι» και οι οποίοι το 2025 θα έχουν όφελος 400-500 ευρώ ανάλογα με την περιοχή άσκησης της εργασίας τους. Σύμφωνα με τον κυβερνητικό σχεδιασμό, το τέλος επιτηδεύματος θα καταργηθεί το 2027 και για τις επιχειρήσεις. Παράλληλα μειώνεται κατά 50% το ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος για επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε δήμους με έως 1.500 κατοίκους. Σήμερα η έκπτωση αυτή ισχύει μόνο για όσους έχουν έδρα σε χωριά με πληθυσμό έως 500 κατοίκους. Επίσης, αλλάζει ο υπολογισμός του τεκμηρίου με βάση τον μέσο τζίρο για κάθε Κωδικό Αριθμό Δραστηριότητας (Κ.Α.Δ.) ώστε να προκύπτει αισθητά μικρότερη επιβάρυνση.
2. ιδιοκτήτες ακινήτων: διπλασιάζεται στο 20% από 10% η έκπτωση του ΕΝΦΙΑ σε ιδιοκτήτες με κατοικίες συνολικής αξίας έως 500.000 ευρώ που έχουν ασφαλίσει το σπίτι ή τα σπίτια τους από φυσικές καταστροφές (σεισμό, πυρκαγιά, πλημμύρα). Για όσους έχουν στην κατοχή τους ασφαλισμένες κατοικίες φορολογητέας αξίας άνω των 500.000 ευρώ η έκπτωση στον ΕΝΦΙΑ παραμένει στο 10% αλλά εάν δεν τις ασφαλίσουν έναντι φυσικών καταστροφών μέχρι την 1η Ιουνίου 2025 δεν θα αποζημιώνονται από το κράτος για ζημιές από θεομηνίες. Παράλληλα ενεργοποιείται η τριετής απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος για όσους ιδιοκτήτες ανοίξουν κλειστά ακίνητα ή μετατρέψουν τις βραχυχρόνιες μισθώσεις σε μακροχρόνιες. Βασική προϋπόθεση είναι το ακίνητο να είναι κενό όπως προκύπτει από το Ε2 για τουλάχιστον 3 χρόνια ή να βρίσκεται σε βραχυχρόνια μίσθωση για 1 έτος, το εμβαδόν του να μην ξεπερνά τα 120 τ.μ. και να ανήκει σε φυσικά πρόσωπα και όχι σε επιχειρήσεις. Η ελάφρυνση για ένα ιδιοκτήτη με μηνιαίο ενοίκιο 1.000 ευρώ ανέρχεται σε 1.800 ευρώ το χρόνο ή 5.400 ευρώ στην τριετία ενώ για μηναίο μίσθωμα 1.660 ευρώ το ετήσιο όφελος διαμορφώνεται σε 4.600 ευρώ. Ταυτόχρονα «παγώνει» και ο ΦΠΑ στις μεταβιβάσεις ακινήτων έως τα τέλη του 2025 ενώ αναστέλλεται έως το τέλος του 2026 και η εφαρμογή του φόρου υπεραξίας 15% στα κέρδη από τις αγοραπωλησίες ακινήτων που κανονικά έληγε στις 31 Δεκεμβρίου του 2024.
3. εργαζόμενοι μισθωτοί: Ελάφρυνση θα δουν οι ιατροί του ΕΣΥ καθώς οι εφημερίες των γιατρών του ΕΣΥ θα φορολογηθούν αυτοτελώς με συντελεστή 22%.To μηναίο καθαρό όφελος μεσοσταθμικά για τους ιατρούς υπολογίζεται σε 150 ευρώ και σε πολλές περιπτώσεις ξεπερνάει τα 200 ευρώ. Από 1ης Ιανουαρίου μειώθηκαν και οι ασφαλιστικές εισφορές υπέρ υγείας, κατά μισή ποσοστιαία μονάδα (0,5%) για όλους τους εργαζομένους στον ιδιωτικό τομέα -και άλλο τόσο για τους εργοδότες τους. Αυτό σημαίνει ότι οι ασφαλιστικές εισφορές για τους μισθωτούς θα πέσουν στο 35,18% έναντι 36,18% που ήταν κατά την 31η Δεκεμβρίου 2024. Για παράδειγμα, για εργαζόμενος με μικτές αποδοχές 1.000 ευρώ το μήνα οι καθαρές αποδοχές του θα ανέλθουν σε 865 ευρώ, από 861 ευρώ μέχρι τον Δεκέμβριο. Αντίστοιχη ελάφρυνση θα έχουν και οι εργοδότες τους. Επιπλέον από το 2025 δεν θα φορολογούνται οι οικειοθελείς χρηματικές παροχές του εργοδότη προς εργαζόμενο νέο γονέα για έως δώδεκα μήνες από την απόκτηση τέκνου, μέχρι του ύψους των 5.000 ευρώ ετησίως ή και επιπλέον 5.000 για κάθε εξαρτώμενο τέκνο.
4. “φιλοδωρήματα”: από 1ης Νοεμβρίου 2024 θεσπίστηκε ειδικό αφορολόγητο και απαλλάσσονται από φόρο στα εκκαθαριστικά που θα εκδοθούν φέτος, όσοι λαμβάνουν φιλοδωρήματα μέχρι 300 ευρώ τον μήνα ως εργαζόμενοι σε επιχειρήσεις εστίασης, παροχής υπηρεσιών ατομικής φροντίδας κλπ. Παράλληλα τα φιλοδωρήματα ανεξαρτήτως ποσού απαλλάσσονται από ασφαλιστικές εισφορές.
5. Αλλαγές ή κατάργηση τελών: από φέτος προβλέπεται νέο σύστημα επιβάρυνσης σε όσους αμελούν να προμηθευτούν εγκαίρως τα τέλη κυκλοφορίας των ΙΧ. Θα πληρώνουν προσαύξηση 25% ή 50% αν τα πληρώσουν Ιανουάριο ή Φεβρουάριο αντίστοιχα, αντί 100% που ίσχυε και θα πληρώνουν όσοι τα αφήσουν για Μάρτιο και μετά. Παράλληλα, απαλλάσσονται από το φόρο ασφαλίστρου 15% τα συμβόλαια υγείας για παιδιά έως 18 ετών. Σε περίπτωση οικογενειακού ή ομαδικού συμβολαίου ο φόρος μειώνεται αναλογικά με τον αριθμό των ανήλικων μελών που ασφαλίζονται. Επίσης καταργείται το τέλος σταθερής τηλεφωνίας 5% για τις συνδέσεις οπτικής ίνας ταχύτητας ίσης ή μεγαλύτερης των 100 mbps.
6. Επιχειρήσεις: από το 2025 ενεργοποιείται το ψηφιακό πελατολόγιο και το ψηφιακό δελτίο αποστολής, η ηλεκτρονική τιμολόγηση και η καθολική εφαρμογή του myDATA για επιχειρήσεις κ.ά. Παράλληλα διευρύνεται η χρήση του συστήματος άμεσων πληρωμών IRIS καθώς αυξάνεται το όριο των ημερήσιων συναλλαγών στα 1.000 ευρώ από 500 ευρώ που είναι σήμερα. Συγκεκριμένα, από τον Απρίλιο καθιερώνονται διακριτά όρια ημερήσιων συναλλαγών: 500 ευρώ μεταξύ πολιτών και 500 ευρώ για πληρωμές σε ελεύθερους επαγγελματίες. Φέτος προβλέπεται και επέκταση της μείωσης κατά 50% των προμηθειών για αγορές από 10 ευρώ μέσω POS στα 20 ευρώ. Επιπλέον παρέχονται κίνητρα για επιχειρήσεις που θα συγχωνευθούν ή θα μετασχηματισθούν. Συγκεκριμένα προβλέπονται υπερεκπτώσεις δαπανών που αφορούν προϊόντα έρευνας και τεχνολογίας έως και 315% από 200% που ισχύει σήμερα, ενώ διευρύνονται τα φορολογικά κίνητρα για τους angel investors,με αύξηση του ανώτατου ορίου της επένδυσης σε startups στα 900.000 ,ενώ πλέον παρέχεται η δυνατότητα να επενδύσουν και σε αμοιβαία κεφάλαια επιχειρηματικών συμμετοχών.
7. Αγρότες: Μονιμοποιείται η επιστροφή ΕΦΚ στο αγροτικό πετρέλαιο. Ηδη για το 2024 η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων και το Γενικό Λογιστήριο του Κράτους προχώρησαν στην καταβολή ποσού 37,8 εκατ. ευρώ στους λογαριασμούς 273.615 δικαιούχων. Με την καταβολή του ποσού αυτού ολοκληρώνεται η επιστροφή ΕΦΚ πετρελαίου κίνησης αγροτών για το έτος 2024, σε συνέχεια της προκαταβολής που είχε δοθεί τον Απρίλιο, ποσού 39, 5 εκατ. ευρώ.
8. Τέλη για κλιματική κρίση: Αυξάνεται το τέλος ανθεκτικότητας στην κλιματική κρίση, που επιβάλλεται στα δωμάτια των ξενοδοχείων αλλά και στις βραχυχρόνιες μισθώσεις ανά διανυκτέρευση. Για τα ακίνητα που εκμισθώνονται μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης, το τέλος αυτό αυξάνεται από 1,5 ευρώ σε 8 ευρώ την ημέρα κατά τη διάρκεια της θερινής περιόδου (Απρίλιος – Οκτώβριος) και από 0,5 ευρώ σε 2 ευρώ την ημέρα το χειμώνα (Νοέμβριος – Μάρτιος). Οι μονοκατοικίες άνω των 80 τ.μ. θα επιβαρύνονται με ακόμη υψηλότερο τέλος, φτάνοντας τα 15 ευρώ ημερησίως το καλοκαίρι και 4 ευρώ το χειμώνα.
9. Περιορισμοί στις άδειες Airbnb: Από την 1η Ιανουαρίου 2025 έως την 31η Δεκεμβρίου 2025 δεν επιτρέπεται η εγγραφή στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής για ακίνητα που βρίσκονται στο 1ο, 2ο και 3ο Δημοτικό Διαμέρισμα του Δήμου Αθηναίων.
Ειδικότερα στη λίστα με τις περιοχές της Αθήνας που δεν θα εκδίδεται Αριθμός Μητρώου Ακινήτων (ΑΜΑ) από τον Ιανουάριο του 2025 και τουλάχιστον για ένα χρόνο περιλαμβάνονται:
– Το 1ο δημοτικό διαμέρισμα: Πλάκα, Κολωνάκι, Κουκάκι, Σύνταγμα – Ομόνοια – Μοναστηράκι, Εξάρχεια, Ιλίσια, Νεάπολη.
– Το 2ο δημοτικό διαμέρισμα: Μετς, Νέος Κόσμος, Αγιος Αρτέμιος, Παγκράτι.
– Το 3ο δημοτικό διαμέρισμα: Βοτανικός, Μεταξουργείο, Γκάζι, Πετράλωνα, Ρουφ.
10. Φορολογικές δηλώσεις: Αλλάζει η διαδικασία υποβολής των δηλώσεων φορολογίας εισοδήματος, με την καθιέρωση σταθερής περιόδου υποβολής τους, η οποία θα ξεκινά στις 15 Μαρτίου και θα λήγει στις 15 Ιουλίου κάθε έτους. Ταυτόχρονα επιβάλλονται πρόστιμα από 2.500 ευρώ για τους υπευθύνους των υπηρεσιών και των φορέων του Δημοσίου εφόσον καθυστερούν να εκδώσουν τις βεβαιώσεις αποδοχών ή να εκδώσουν τις απαραίτητες αποφάσεις και εγκυκλίους και γενικά αν καθυστερούν τη διαδικασία υποβολής των φορολογικών δηλώσεων.
