Στις 12.320 ευρώ διαμορφώνεται το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα για τους ελεύθερους επαγγελματίες από 11.620 ευρώ που ίσχυε το περυσινό έτος, με τον φόρο να αυξάνεται κατά 154 ευρώ. Η σύνδεση του τεκμαρτού εισοδήματος με τον κατώτατο μισθό ανεβάζει αυτόματα το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα, με αποτέλεσμα να αυξάνεται και ο φόρος που θα κληθούν να πληρώσουν όσοι θα πιαστούν φέτος στην τσιμπίδα των τεκμηρίων για τα εισοδήματα του 2025.
Επί της ουσίας, ο ελάχιστος φόρος για επαγγελματία με έξι έτη δραστηριότητας θα διαμορφωθεί στα 1.410 ευρώ από 1.256 ευρώ πέρυσι.
Από τις περυσινές δηλώσεις (εισοδήματα 2024) προκύπτει ότι οι επαγγελματίες δήλωσαν για μία ακόμη χρονιά εξαιρετικά χαμηλά εισοδήματα, με αποτέλεσμα ένα πολύ μεγάλο ποσοστό, το οποίο προσεγγίζει το 50% του κλάδου, να φορολογηθεί με βάση τα τεκμήρια.
Από τα στοιχεία των φορολογικών δηλώσεων διαπιστώνεται ότι το μέσο ετήσιο εισόδημά τους ανέρχεται μόλις στα 3.665 ευρώ ή 305 ευρώ τον μήνα! Ως εκ τούτου ενεργοποιήθηκε η «τσιμπίδα» των τεκμηρίων για 387.532 επαγγελματίες (σε σύνολο 714.465) τετραπλασιάζοντας σχεδόν το εισόδημά τους στις 13.107 ευρώ. Σημειώνεται ότι το μέσο δηλωθέν εισόδημα των μισθωτών ανήλθε σε 17.668 ευρώ, των συνταξιούχων σε 13.845 ευρώ και των αγροτών σε 15.138 ευρώ.
Ανάλογα με τα έτη
Σύμφωνα με τη νομοθεσία, το ποσό του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος αποτελεί τη βάση υπολογισμού των ελαχίστων τεκμαρτών φορολογητέων εισοδημάτων, τα οποία διαμορφώνονται ανάλογα με τα έτη λειτουργίας της επιχείρησης.
Οι νέοι επαγγελματίες με ατομικές επιχειρήσεις, που ασκούν το επάγγελμα για λιγότερα από τέσσερα έτη, απαλλάσσονται από το σύστημα των αντικειμενικών κριτηρίων. Στο τέταρτο έτος λειτουργίας ισχύει ελάχιστο όριο φορολογητέου εισοδήματος μειωμένο κατά 67% σε σύγκριση με το ποσό του ελαχίστου φορολογητέου εισοδήματος που αντιστοιχεί σε ατομική επιχείρηση με έξι έτη λειτουργίας χωρίς εργαζόμενο.
Για κάθε ατομική επιχείρηση που συμπλήρωσε τέσσερα έτη λειτουργίας το 2025 θα ληφθεί υπόψη το ποσό των 12.320 ευρώ μειωμένο κατά 67%, δηλαδή θα ληφθεί υπόψη ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα ύψους 4.065 ευρώ. Για κάθε ατομική επιχείρηση που συμπλήρωσε πέντε έτη λειτουργίας μέσα στο 2025 θα ληφθεί υπόψη το ποσό των 12.320 ευρώ μειωμένο κατά 33%, ήτοι θα ληφθεί υπόψη ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα ύψους 8.254 ευρώ.
Η σύνδεση του τεκμαρτού εισοδήματος με τον κατώτατο μισθό ανεβάζει αυτόματα το ελάχιστο φορολογητέο εισόδημα.
Επιπλέον, για επτά έως εννέα έτη λειτουργίας ισχύει προσαύξηση 10%, οπότε το ποσό αυτό ανέρχεται σε 13.552 ευρώ για το φορολογικό έτος 2025 και ο φόρος θα φθάσει τα 1.681 ευρώ από 1.512 πέρυσι. Για 10 έως 12 έτη λειτουργίας ισχύει προσαύξηση 20%, οπότε το ποσό αυτό διαμορφώνεται σε 14.907 ευρώ, με τον ελάχιστο φόρο να φθάνει στα 1.952 ευρώ. Για περισσότερα από 12 έτη λειτουργίας η προσαύξηση φθάνει το 30%, οπότε το ποσό διαμορφώνεται σε 16.016 ευρώ και ο φόρος σε 2.032 ευρώ.
Τι ισχύει στα μπλοκάκια
Κάποιοι επαγγελματίες, ωστόσο, εξαιρούνται από τον τεκμαρτό τρόπο υπολογισμού του εισοδήματος. Τα αποκαλούμενα μπλοκάκια μπορούν να φορολογηθούν όπως οι μισθωτοί και οι συνταξιούχοι. Για να κερδίσουν λοιπόν το αφορολόγητο όριο και να γλιτώσουν ταυτόχρονα από τον αυξημένο φόρο εισοδήματος οι εργαζόμενοι με μπλοκάκι, σύμφωνα με τις οδηγίες της ΑΑΔΕ, πρέπει να συγκεντρώνουν σωρευτικά τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
1. Να έχουν υποβάλει δήλωση έναρξης επιχειρηματικής δραστηριότητας στην αρμόδια ΔΟΥ.
2. Να παρέχουν τις υπηρεσίες τους μέχρι σε τρεις εργοδότες ή και σε περισσότερους από τρεις, εφόσον όμως στην περίπτωση αυτή λαμβάνουν τουλάχιστον το 75% των ετησίων αμοιβών τους μόνο από έναν.
3. Να δηλώνουν έδρα για την άσκηση της δραστηριότητάς τους την κατοικία τους.
4. Να μην εισπράττουν μισθό από άλλη εργασία.
5. Το εισόδημα από περιστασιακή απασχόληση να μην υπερβαίνει τις 6.000 ευρώ ετησίως, εφόσον τα τεκμήρια διαβίωσης προσδιορίζουν τεκμαρτό εισόδημα μέχρι 9.500 ευρώ και εφόσον δεν έχει αποκτηθεί ταυτόχρονα και εισόδημα από αγροτική δραστηριότητα, ακίνητα ή τόκους καταθέσεων. Στην περίπτωση αυτή το πραγματικό εισόδημα όσο και η πρόσθετη διαφορά εισοδήματος που μπορεί να προκύψει λόγω της εφαρμογής των τεκμηρίων, φορολογούνται με την ευνοϊκή κλίμακα φορολόγησης των εισοδημάτων από μισθούς.
6. Να παρέχουν υπηρεσίες στις οποίες προέχει το στοιχείο της συμβουλής ή της επιστημονικής, καλλιτεχνικής και πνευματικής δημιουργίας, δηλαδή να ασκούν δραστηριότητα η οποία –σύμφωνα με τις καταργηθείσες διατάξεις του παλαιού Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ν. 2238/1994)– δεν εμπεριέχει την έννοια της εμπορικής ιδιότητας αλλά χαρακτηρίζεται ως «ελευθέριο επάγγελμα». Οι δραστηριότητες αυτές είναι, μεταξύ άλλων: ιατρού, οδοντιάτρου, κτηνιάτρου, φυσιοθεραπευτή, βιολόγου, ψυχολόγου, μαίας, δικηγόρου, συμβολαιογράφου, άμισθου υποθηκοφύλακα, δικαστικού επιμελητή, αρχιτέκτονα, μηχανικού, τοπογράφου, χημικού, γεωπόνου, γεωλόγου, δασολόγου.
